國(guó)務(wù)院办公厅关于加强和改进企业國(guó)有(yǒu)资产监督防止國(guó)有(yǒu)资产流失的意见
國(guó)办发〔2015〕79号
各省、自治區(qū)、直辖市人民(mín)政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直属机构：
我國(guó)企业國(guó)有(yǒu)资产是全體(tǐ)人民(mín)的共同财富，保障國(guó)有(yǒu)资产安全、防止國(guó)有(yǒu)资产流失，是全面建成小(xiǎo)康社会、实现全體(tǐ)人民(mín)共同富裕的必然要求。改革开放以来，我國(guó)國(guó)有(yǒu)经济不断发展壮大，國(guó)有(yǒu)企业市场活力普遍增强、效率显著提高，企业國(guó)有(yǒu)资产监管工作取得积极进展和明显成效。但与此同时，一些國(guó)有(yǒu)企业逐渐暴露出管理(lǐ)不规范、内部人控制严重、企业领导人员权力缺乏制约、腐败案件多(duō)有(yǒu)发生等问题，企业國(guó)有(yǒu)资产监督工作中多(duō)头监督、重复监督和监督不到位的现象也日益突出。為(wèi)贯彻落实中央关于深化國(guó)有(yǒu)企业改革的有(yǒu)关部署，切实加强和改进企业國(guó)有(yǒu)资产监督、防止國(guó)有(yǒu)资产流失，经國(guó)務(wù)院同意，现提出以下意见。
一、总體(tǐ)要求
（一）指导思想。认真贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，按照党中央、國(guó)務(wù)院有(yǒu)关决策部署，以國(guó)有(yǒu)资产保值增值、防止流失為(wèi)目标，坚持问题导向，立足體(tǐ)制机制制度创新(xīn)，加强和改进党对國(guó)有(yǒu)企业的领导，切实强化國(guó)有(yǒu)企业内部监督、出资人监督和审计、纪检监察、巡视监督以及社会监督，严格责任追究，加快形成全面覆盖、分(fēn)工明确、协同配合、制约有(yǒu)力的國(guó)有(yǒu)资产监督體(tǐ)系，充分(fēn)體(tǐ)现监督的严肃性、权威性、时效性，促进國(guó)有(yǒu)企业持续健康发展。
（二）基本原则。
坚持全面覆盖，突出重点。实现企业國(guó)有(yǒu)资产监督全覆盖，加强对國(guó)有(yǒu)企业权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集等重点部门、重点岗位和重点决策环节的监督，切实维护國(guó)有(yǒu)资产安全。
坚持权责分(fēn)明，协同联合。清晰界定各类监督主體(tǐ)的监督职责，有(yǒu)效整合监督资源，增强监督工作合力，形成内外衔接、上下贯通的國(guó)有(yǒu)资产监督格局。
坚持放管结合，提高效率。正确处理(lǐ)好依法加强监督和增强企业活力的关系，改进监督方式，创新(xīn)监督方法，尊重和维护企业经营自主权，增强监督的针对性和有(yǒu)效性。
坚持完善制度，严肃问责。建立健全企业國(guó)有(yǒu)资产监督法律法规體(tǐ)系，依法依规开展监督工作，完善责任追究制度，对违法违规造成國(guó)有(yǒu)资产损失以及监督工作中失职渎职的责任主體(tǐ)，严格追究责任。
二、着力强化企业内部监督
（三）完善企业内部监督机制。企业集团应当建立涵盖各治理(lǐ)主體(tǐ)及审计、纪检监察、巡视、法律、财務(wù)等部门的监督工作體(tǐ)系，强化对子企业的纵向监督和各业務(wù)板块的专业监督。健全涉及财務(wù)、采購(gòu)、营销、投资等方面的内部监督制度和内控机制，进一步发挥总会计师、总法律顾问作用(yòng)，加强对企业重大决策和重要经营活动的财務(wù)、法律审核把关。加强企业内部监督工作的联动配合，提升信息化水平，强化流程管控的刚性约束，确保内部监督及时、有(yǒu)效。
（四）强化董事会规范运作和对经理(lǐ)层的监督。深入推进外部董事占多(duō)数的董事会建设，加强董事会内部的制衡约束，依法规范董事会决策程序和董事長(cháng)履职行為(wèi)，落实董事对董事会决议承担的法定责任。切实加强董事会对经理(lǐ)层落实董事会决议情况的监督。设置由外部董事组成的审计委员会，建立审计部门向董事会负责的工作机制，董事会依法审议批准企业年度审计计划和重要审计报告，增强董事会运用(yòng)内部审计规范运营、管控风险的能(néng)力。
（五）加强企业内设监事会建设。建立监事会主席由上级母公司依法提名、委派制度，提高专职监事比例，增强监事会的独立性和权威性。加大监事会对董事、高级管理(lǐ)人员履职行為(wèi)的监督力度，进一步落实监事会检查公司财務(wù)、纠正董事及高级管理(lǐ)人员损害公司利益行為(wèi)等职权，保障监事会依法行权履职，强化监事会及监事的监督责任。
（六）重视企业职工民(mín)主监督。健全以职工代表大会為(wèi)基本形式的企业民(mín)主管理(lǐ)制度，规范职工董事、职工监事的产生程序，切实发挥其在参与公司决策和治理(lǐ)中的作用(yòng)。大力推进厂務(wù)公开，建立公开事项清单制度，保障职工知情权、参与权和监督权。
（七）发挥企业党组织保证监督作用(yòng)。把加强党的领导和完善公司治理(lǐ)统一起来，落实党组织在企业党风廉政建设和反腐败工作中的主體(tǐ)责任和纪检机构的监督责任，健全党组织参与重大决策机制，强化党组织对企业领导人员履职行為(wèi)的监督，确保企业决策部署及其执行过程符合党和國(guó)家方针政策、法律法规。
三、切实加强企业外部监督
（八）完善國(guó)有(yǒu)资产监管机构监督。國(guó)有(yǒu)资产监管机构要坚持出资人管理(lǐ)和监督的有(yǒu)机统一，进一步加强出资人监督。健全國(guó)有(yǒu)企业规划投资、改制重组、产权管理(lǐ)、财務(wù)评价、业绩考核、选人用(yòng)人、薪酬分(fēn)配等规范國(guó)有(yǒu)资本运作、防止流失的制度。加大对國(guó)有(yǒu)资产监管制度执行情况的监督力度，定期开展对各业務(wù)领域制度执行情况的检查，针对不同时期的重点任務(wù)和突出问题不定期开展专项抽查。國(guó)有(yǒu)资产监管机构设立稽查办公室，负责分(fēn)类处置和督办监督工作中发现的需要企业整改的问题，组织开展國(guó)有(yǒu)资产重大损失调查，提出有(yǒu)关责任追究的意见建议。开展國(guó)有(yǒu)资产监管机构向所出资企业依法委派总会计师试点工作，强化出资人对企业重大财務(wù)事项的监督。加强企业境外國(guó)有(yǒu)资产监督，重视在法人治理(lǐ)结构中运用(yòng)出资人监督手段，强化对企业境外投资、运营和产权状况的监督，严格规范境外大额资金使用(yòng)、集中采購(gòu)和佣金管理(lǐ)，确保企业境外國(guó)有(yǒu)资产安全可(kě)控、有(yǒu)效运营。
（九）加强和改进外派监事会监督。对國(guó)有(yǒu)资产监管机构所出资企业依法实行外派监事会制度。外派监事会由政府派出，作為(wèi)出资人监督的专门力量，围绕企业财務(wù)、重大决策、运营过程中涉及國(guó)有(yǒu)资产流失的事项和关键环节、董事会和经理(lǐ)层依法依规履职情况等重点，着力强化对企业的当期和事中监督。进一步完善履职报告制度，外派监事会要逐户向政府报告年度监督检查情况，对重大事项、重要情况、重大风险和违法违纪违规行為(wèi)“一事一报告”。按照规定的程序和内容，对监事会监督检查情况实行“一企一公开”，也可(kě)以按照类别和事项公开。切实保障监事会主席依法行权履职，落实外派监事会的纠正建议权、罢免或者调整建议权，监事会主席根据授权督促企业整改落实有(yǒu)关问题或者约谈企业领导人员。建立外派监事会可(kě)追溯、可(kě)量化、可(kě)考核、可(kě)问责的履职记录制度，切实强化责任意识，健全责任倒查机制。
（十）健全國(guó)有(yǒu)企业审计监督體(tǐ)系。完善國(guó)有(yǒu)企业审计制度，进一步厘清政府部门公共审计、出资人审计和企业内部审计之间的职责分(fēn)工，实现企业國(guó)有(yǒu)资产审计监督全覆盖。加大对國(guó)有(yǒu)企业领导人员履行经济责任情况的审计力度，坚持离任必审，完善任中审计，探索任期轮审，实现任期内至少审计一次。探索建立國(guó)有(yǒu)企业经常性审计制度，对國(guó)有(yǒu)企业重大财務(wù)异常、重大资产损失及风险隐患、國(guó)有(yǒu)企业境外资产等开展专项审计，对重大决策部署和投资项目、重要专项资金等开展跟踪审计。完善國(guó)有(yǒu)企业購(gòu)买审计服務(wù)办法，扩大購(gòu)买服務(wù)范围，推动审计监督职业化。
（十一）进一步增强纪检监察和巡视的监督作用(yòng)。督促國(guó)有(yǒu)企业落实“两个责任”，实行“一案双查”，强化责任追究。加强对國(guó)有(yǒu)企业执行党的纪律情况的监督检查，重点审查國(guó)有(yǒu)企业执行党的政治纪律、政治规矩、组织纪律、廉洁纪律情况，严肃查处违反党中央八项规定精神的行為(wèi)和“四风”问题。查办腐败案件以上级纪委领导為(wèi)主，線(xiàn)索处置和案件查办在向同级党委报告的同时，必须向上级纪委报告。严肃查办发生在國(guó)有(yǒu)企业改制重组、产权交易、投资并購(gòu)、物(wù)资采購(gòu)、招标投标以及國(guó)际化经营等重点领域和关键环节的腐败案件。贯彻中央巡视工作方针，聚焦党风廉政建设和反腐败斗争，围绕“四个着力”，加强和改进國(guó)有(yǒu)企业巡视工作，发现问题，形成震慑，倒逼改革，促进发展。
（十二）建立高效顺畅的外部监督协同机制。整合出资人监管、外派监事会监督和审计、纪检监察、巡视等监督力量，建立监督工作会商(shāng)机制，加强统筹，减少重复检查，提高监督效能(néng)。创新(xīn)监督工作机制和方式方法，运用(yòng)信息化手段查核问题，实现监督信息共享。完善重大违法违纪违规问题線(xiàn)索向纪检监察机关、司法机关移送机制，健全监督主體(tǐ)依法提请有(yǒu)关机关配合调查案件的制度措施。
四、实施信息公开加强社会监督
（十三）推动國(guó)有(yǒu)资产和國(guó)有(yǒu)企业重大信息公开。建立健全企业國(guó)有(yǒu)资产监管重大信息公开制度，依法依规设立信息公开平台，对國(guó)有(yǒu)资本整體(tǐ)运营情况、企业國(guó)有(yǒu)资产保值增值及经营业绩考核总體(tǐ)情况、國(guó)有(yǒu)资产监管制度和监督检查情况等依法依规、及时准确披露。國(guó)有(yǒu)企业要严格执行《企业信息公示暂行条例》，在依法保护國(guó)家秘密和企业商(shāng)业秘密的前提下，主动公开公司治理(lǐ)以及管理(lǐ)架构、经营情况、财務(wù)状况、关联交易、企业负责人薪酬等信息。
（十四）切实加强社会监督。重视各类媒體(tǐ)的监督，及时回应社会舆论对企业國(guó)有(yǒu)资产运营的重大关切。畅通社会公众的监督渠道，认真处理(lǐ)人民(mín)群众有(yǒu)关来信、来访和举报，切实保障单位和个人对造成國(guó)有(yǒu)资产损失行為(wèi)进行检举和控告的权利。推动社会中介机构规范执业，发挥其第三方独立监督作用(yòng)。
五、强化國(guó)有(yǒu)资产损失和监督工作责任追究
（十五）加大对國(guó)有(yǒu)企业违规经营责任追究力度。明确企业作為(wèi)维护國(guó)有(yǒu)资产安全、防止流失的责任主體(tǐ)，健全并严格执行國(guó)有(yǒu)企业违规经营责任追究制度。综合运用(yòng)组织处理(lǐ)、经济处罚、禁入限制、纪律处分(fēn)和追究刑事责任等手段，依法查办违规经营导致國(guó)有(yǒu)资产重大损失的案件，严厉惩处侵吞、贪污、输送、挥霍國(guó)有(yǒu)资产和逃废金融债務(wù)的行為(wèi)。对國(guó)有(yǒu)企业违法违纪违规问题突出、造成重大國(guó)有(yǒu)资产损失的，严肃追究企业党组织的主體(tǐ)责任和企业纪检机构的监督责任。建立完善國(guó)有(yǒu)企业违规经营责任追究典型问题通报制度，加强对企业领导人员的警示教育。
（十六）严格监督工作责任追究。落实企业外部监督主體(tǐ)维护國(guó)有(yǒu)资产安全、防止流失的监督责任。健全國(guó)有(yǒu)资产监管机构、外派监事会、审计机关和纪检监察、巡视部门在监督工作中的问责机制，对企业重大违法违纪违规问题应当发现而未发现或敷衍不追、隐匿不报、查处不力的，严格追究有(yǒu)关人员失职渎职责任，视不同情形分(fēn)别给予纪律处分(fēn)或行政处分(fēn)，构成犯罪的，依法追究刑事责任。完善监督工作中的自我监督机制，健全内控措施，严肃查处监督工作人员在问题線(xiàn)索清理(lǐ)、处置和案件查办过程中违反政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、工作纪律的行為(wèi)。
六、加强监督制度和能(néng)力建设
（十七）完善企业國(guó)有(yǒu)资产监督法律制度。做好國(guó)有(yǒu)资产监督法律法规的立改废释工作，按照法定程序修订完善企业國(guó)有(yǒu)资产法等法律法规中有(yǒu)关企业國(guó)有(yǒu)资产监督的规定，制定出台防止企业國(guó)有(yǒu)资产流失条例，将加强企业國(guó)有(yǒu)资产监督的职责、程序和有(yǒu)关要求法定化、规范化。
（十八）加强监督队伍建设。选派政治坚定、业務(wù)扎实、作风过硬、清正廉洁的优秀人才，进一步充实监督力量。优化监督队伍知识结构，重视提升监督队伍的综合素质和专业素养。加强对监督队伍的日常管理(lǐ)和考核评价，健全与监督工作成效挂钩的激励约束机制，强化监督队伍履职保障。
本意见适用(yòng)于全國(guó)企业國(guó)有(yǒu)资产监督工作。金融、文(wén)化等企业國(guó)有(yǒu)资产监督工作，中央另有(yǒu)规定的依其规定执行。
國(guó)務(wù)院办公厅
2015年10月31日
