淮安市企业國(guó)有(yǒu)资产损失责任追究实施办法

第一章    总则

   第一条 為(wèi)加强企业國(guó)有(yǒu)资产保护，完善企业國(guó)有(yǒu)资产管理(lǐ)责任制度，规范企业國(guó)有(yǒu)资产损失责任追究行為(wèi)，根据《中华人民(mín)共和國(guó)企业國(guó)有(yǒu)资产法》、《中华人民(mín)共和國(guó)物(wù)权法》、《企业國(guó)有(yǒu)资产监督管理(lǐ)暂行条例》、《國(guó)有(yǒu)企业领导人员廉洁从业若干规定》、《中央企业资产损失责任追究暂行办法》、《江苏省省属企业资产损失责任追究暂行办法》、《淮安市企业國(guó)有(yǒu)资产损失领导责任追究暂行办法》等有(yǒu)关法律、行政法规，制定本办法。

第二条 淮安市人民(mín)政府國(guó)有(yǒu)资产监督管理(lǐ)委员会（以下简称國(guó)资委）履行出资人职责的企业（以下简称企业）及其独资或者控股子企业（以下简称子企业）资产损失责任追究工作，适用(yòng)本办法。

第三条 企业及其子企业领导人员和其他(tā)有(yǒu)关人员违反國(guó)家、省、市有(yǒu)关规定以及企业规章或其他(tā)内部管理(lǐ)制度，未履行或者未正确履行职责，造成企业直接或者间接资产损失的，经调查核实和责任认定，应当按照本办法追究其责任。

第二章    工作职责

第四条 國(guó)资委在资产损失责任追究工作中的主要职责包括：

（一）研究制定企业资产损失责任追究有(yǒu)关规章、制度；

（二）负责管理(lǐ)权限范围内相关责任人的资产损失责任追究工作；

（三）负责重大资产损失责任追究工作，必要时可(kě)参与或直接组织较大资产损失责任追究工作；

（四）指导和监督企业资产损失责任追究工作；

（五）受理(lǐ)企业直接处罚的相关责任人的申诉或者复查申请；

（六）其他(tā)有(yǒu)关资产损失责任追究工作。

第五条 企业在资产损失责任追究工作中的主要职责包括：

（一）研究制定本企业资产损失责任追究工作制度；

（二）负责管理(lǐ)权限范围内相关责任人的资产损失责任追究工作；

（三）指导和监督子企业资产损失责任追究工作；

（四）配合國(guó)资委开展重大或较大资产损失责任追究工作；

（五）受理(lǐ)子企业处罚的相关责任人的申诉或者复查申请；

（六）上级交办的其他(tā)有(yǒu)关资产损失责任追究工作。

设立董事会的企业对经营管理(lǐ)层的责任追究工作，应当由董事会负责组织实施，并报國(guó)资委备案。但按照规定应当由國(guó)资委组织实施的除外。

第六条 企业应当明确监察、审计、财務(wù)、法律和人事等部门在资产损失责任追究工作中的职责。

第七条 企业发生资产损失，应当及时采取有(yǒu)效措施，减少或者挽回损失；发生较大或者重大资产损失的，应当及时向國(guó)资委报告。

第八条 开展资产损失责任追究工作按照以下流程进行：

（一）组织调查、核实资产损失情况；

（二）明确资产损失性质，进行责任认定，听取相关责任人的陈述；

（三）研究作出责任追究决定，或者按照有(yǒu)关规定移交相关部门处理(lǐ)；

（四）受理(lǐ)相关责任人的申诉，组织复查；

（五）组织落实处理(lǐ)决定，监督检查执行情况。

企业内部下一级单位应当向上一级单位报告资产损失责任追究情况，企业应当向國(guó)资委报告资产损失责任追究情况。

第九条 企业资产损失相关责任人对处理(lǐ)建议有(yǒu)异议的，可(kě)以提出书面意见，并提供相关证明材料；对处理(lǐ)决定有(yǒu)异议的，可(kě)以在处理(lǐ)决定下达之日起30个工作日内，向上级单位申请复查。上级单位复查过程不影响处理(lǐ)决定的下达和执行。

第三章    资产损失认定

第十条 对企业发生的资产损失，应当在调查核实的基础上，依据有(yǒu)关规定认定损失性质、情形及金额。

第十一条 企业资产损失责任追究中能(néng)够证明资产损失真实情况的各种事实，均可(kě)作為(wèi)损失认定证据。主要包括：

（一）司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的书面文(wén)件；

（二）会计师事務(wù)所、资产评估机构、律师事務(wù)所、税務(wù)师事務(wù)所等社会中介机构对企业某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或者意见书；

（三）企业内部涉及特定事项的资产损失的会计记录、内部证明材料或者内部鉴定意见书等；

（四）可(kě)以认定资产损失的其他(tā)证明材料。

第十二条 认定资产损失金额应当包括直接损失金额和间接损失金额。直接损失金额是与相关人员行為(wèi)有(yǒu)直接因果关系的资产损失金额；间接损失金额是由相关人员行為(wèi)引发或者导致的、除直接损失金额之外的、能(néng)够确认计量的其他(tā)资产损失金额。

第十三条 资产损失金额应当依据有(yǒu)关会计账簿记录，按照《企业财務(wù)通则》、《企业会计准则》及企业内部财会制度核算确认的损失分(fēn)类分(fēn)项进行认定。

未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产，应当按照市价、重置价值等公允价值认定资产损失金额。

第十四条 相关的交易或者事项尚未形成事实损失，但确有(yǒu)证据证明在可(kě)预见的未来将发生事实损失，且能(néng)计量损失金额的，应当认定為(wèi)资产损失。

第十五条 资产损失根据企业实际情况，按照金额大小(xiǎo)和影响程度划分(fēn)為(wèi)一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失：

（一）一般资产损失是指企业资产损失金额较小(xiǎo)且造成影响较小(xiǎo)的；

（二）较大资产损失是指企业资产损失金额较大或者在企业造成一定不良影响的；

（三）重大资产损失是指企业资产损失金额巨大或者在企业及社会造成严重不良影响的。

第四章    资产损失责任追究范围

第十六条 在企业采購(gòu)商(shāng)品、服務(wù)过程中，企业领导人员和其他(tā)有(yǒu)关人员有(yǒu)下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任：

（一）未按照规定订立合同的或恶意订立损害企业利益合同的；

（二）未按照规定进行招标采購(gòu)，或恶意进行有(yǒu)损企业利益采購(gòu)的；

（三）未进行必要的资信调查盲目支付预付款项的；

（四）采購(gòu)标的物(wù)与市场同类商(shāng)品价格相比明显偏高的；

（五）采購(gòu)标的物(wù)与合同约定严重不符而未采取有(yǒu)效措施的；

（六）虚报、瞒报商(shāng)品（服務(wù)）采購(gòu)价格的；

（七）授意、指使或者串通进行违规采購(gòu)的；

（八）未按照规定造成资产损失的其他(tā)情形。

第十七条 在销售产品或者提供服務(wù)的过程中，企业领导人员和其他(tā)有(yǒu)关人员有(yǒu)下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任：

（一）未按照规定订立合同或恶意订立损害企业利益合同的；

（二）擅自压低价格销售产品或者提供服務(wù)的；

（三）擅自提供赊销信用(yòng)或者超出信用(yòng)额度、期限提供赊销信用(yòng)的；

（四）应收账款未进行及时催收、对账，以及对异常应收款项未及时追索或者未采取有(yǒu)效保全措施的；

（五）提供虚假产品或者服務(wù)的；

（六）未按照规定造成资产损失的其他(tā)情形。

第十八条 在资金管理(lǐ)和使用(yòng)中，企业领导人员和其他(tā)有(yǒu)关人员有(yǒu)下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任：

（一）未按照规定使用(yòng)、调度资金的；

（二）超越权限或者违反程序授权、批准资金支出的；

（三）违规拆借资金或為(wèi)他(tā)人融资的；

（四）因资金管理(lǐ)不严，发生贪污、失窃、携款潜逃等事件的；

（五）支票等票据丢失未及时采取有(yǒu)效措施的；

（六）违反有(yǒu)关规定委托其他(tā)机构或者个人从事理(lǐ)财业務(wù)的；

（七）未及时核对银行存款余额、清理(lǐ)未达账项的；

（八）现金未及时入账、留存现金超过核定限额或者私存私放资金的（私设“小(xiǎo)金库”的）；

（九）违反有(yǒu)关规定对外捐赠、赞助的；

（十）未按照规定造成资产损失的其他(tā)情形。

第十九条 在投资管理(lǐ)中，企业领导人员和其他(tā)有(yǒu)关人员有(yǒu)下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任：

（一）未履行规定的投资决策程序进行投资的；

（二）对投资项目未进行可(kě)行性研究论证和尽职调查盲目投资的；

（三）超越权限擅自或者违反批准程序扩大投资规模，以及违规超概算投资的；

（四）对投资项目未进行有(yǒu)效监管，发生损失未及时采取有(yǒu)效措施的；

（五）违规向关联方投资或与关联方共同出资设立企业，或者向企业董事、监事、高级管理(lǐ)人员及其近亲属和其他(tā)特定关系人所有(yǒu)或控制的企业投资的；

（六）未履行决策和批准程序、未办理(lǐ)保全國(guó)有(yǒu)资产的法律手续进行國(guó)（境）外投资的（包括在境外注册公司、设立分(fēn)支机构、投资入股、購(gòu)买资产或进行其他(tā)投资经营活动等）；

（七）应履行投资收益的追偿、追诉权而未履行或未及时履行的；

（八）违规从事股票、债券、基金、理(lǐ)财产品、期货、外汇以及其他(tā)金融衍生品投资的； 

（九）违反國(guó)家、省和市有(yǒu)关投资管理(lǐ)规定造成资产损失的其他(tā)情形。

第二十条 在从事保证、抵押、质押等担保活动中，企业领导人员和其他(tā)有(yǒu)关人员有(yǒu)下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任：

（一）违规进行保证、抵押、质押的；

（二）未履行规定程序或者未经授权擅自為(wèi)其他(tā)企业及个人提供担保的；

（三）未对担保项目（企业）进行有(yǒu)效监督，发生损失未及时采取有(yǒu)效措施的；

（四）未对抵押物(wù)、质押物(wù)依法进行变更登记，导致担保行為(wèi)无效，权利无法实现的；

（五）未按照规定造成资产损失的其他(tā)情形。

  第二十一条 在资产转让、收購(gòu)和改组改制过程中，企业领导人员和其他(tā)有(yǒu)关人员有(yǒu)下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任：

（一）超越权限或者违反程序决定企业产权（股权）转让、并購(gòu)重组、改组改制的； 

（二）企业董事、监事、高级管理(lǐ)人员转（受）让资产或者产权（股权），主导制订改制方案，或者指定中介机构、确定转让（收購(gòu)）价格的；

（三）未按规定进行清产核资、财務(wù)审计和资产评估，或者不如实提供资料，干预、操纵清产核资、财務(wù)审计和资产评估，造成鉴证结果不实的；

    （四）未按规定进场交易，或者超越权限决定协议转让、无偿划转资产或产权（股权）的；

    （五）在企业改组改制过程中，以不合理(lǐ)低价将资产折股或者无偿分(fēn)给其他(tā)单位、个人的；

（六）在企业资产租赁或者承包经营中，以不合理(lǐ)低价出租或者发包的；

    （七）违反國(guó)家、省和市有(yǒu)关资产处置管理(lǐ)规定造成资产损失的其他(tā)情形。

第二十二条 对房屋建筑物(wù)、机器设备、运输设备、原材料、在产品、产成品等实物(wù)资产保管不当、维护不善，造成非正常毁损、报废或者丢失、被盗的，应当追究相关责任人责任。

第二十三条 未按照会计制度及会计准则规定核算或者披露已发生的资产损失，导致企业严重账实不符、会计信息失真的，应当追究相关责任人责任。

第二十四条 违反國(guó)家关于安全生产的法律法规和有(yǒu)关规定，或发生安全生产责任事故，造成资产损失的，应当追究企业相关责任人责任。

第五章    资产损失责任划分(fēn)

第二十五条 企业资产损失责任分(fēn)為(wèi)直接责任、主管责任、分(fēn)管领导责任和主要领导责任。

（一）直接责任是指相关人员在其职责范围内，未履行或者未正确履行职责，以及违反法律、法规和相关规定，对造成资产损失起决定性作用(yòng)时所应当承担的责任。 

（二）主管责任是指企业部门主管负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行主管工作职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任。

（三）分(fēn)管领导责任是指企业分(fēn)管负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行分(fēn)管工作职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任。

（四）主要领导责任是指企业主要负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行管理(lǐ)职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任。

第二十六条 企业因未建立内控管理(lǐ)制度或者内控管理(lǐ)制度存在重大缺陷，造成企业重大资产损失的，除按照本办法对其他(tā)相关责任人进行责任认定外，企业分(fēn)管负责人和企业主要负责人应当分(fēn)别承担分(fēn)管领导责任和主要领导责任。

第二十七条 子企业发生重大资产损失，除按照本办法对子企业相关责任人进行责任认定外，其上级企业相关负责人应当承担相应的分(fēn)管领导责任或者主要领导责任。

國(guó)有(yǒu)参股企业國(guó)有(yǒu)股东派出的董事、监事或其他(tā)人员，未履行或者未正确履行职责，导致國(guó)有(yǒu)股东权益损失的，应当对其进行责任认定和追究，造成國(guó)有(yǒu)股东权益重大损失的，其派出方企业的相关负责人应当承担相应的分(fēn)管领导责任或者主要领导责任。

第二十八条 企业因违反有(yǒu)关规定，未履行或者未正确履行职责，导致决策失误造成重大资产损失的，企业主要负责人应当承担直接责任，参与决策的企业其他(tā)人员应当承担相应的责任。参与决策的人员经会议记录证明决策时曾表明异议的，可(kě)以免除相应的责任。

决策会议的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容，应当完整、详细记录，参与决策的人员应当在会议记录上签名。

    企业董事（含外部董事）、监事、高级管理(lǐ)人员未履行或未正确履行职责，应当承担相关责任。

由于不可(kě)抗力或者不能(néng)预见的原因导致决策失误，造成资产损失的，可(kě)不追究相关责任人的责任。

第二十九条  对本办法第二十三条的情形，除对直接责任人、主管责任人、分(fēn)管领导责任人进行责任认定外，企业主要负责人应当承担主要领导责任。

第三十条  对本办法第二十四条的情形，除对直接责任人和主管责任人进行责任认定外，企业分(fēn)管负责人和主要负责人应当分(fēn)别承担分(fēn)管领导责任或主要领导责任。

第三十一条 企业发生重大资产损失隐瞒不报或者少报资产损失的，除按照本办法对相关责任人进行责任认定外，总会计师或者企业分(fēn)管财務(wù)负责人和企业主要负责人应当承担分(fēn)管领导责任和主要领导责任。

第三十二条 企业发生重大资产损失，未对相关人员进行责任追究的，一经查实，除按照本办法对相关责任人进行处罚外，对企业主要负责人应当比照直接责任人进行处罚。

第六章    资产损失责任处罚

第三十三条 对资产损失责任人的处罚包括经济处罚、纪律处分(fēn)、禁入限制和其他(tā)处理(lǐ)措施：

   （一）经济处罚是指扣减绩效年薪或绩效薪酬（奖金）。

（二）纪律处分(fēn)是指警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。

（三）禁入限制是指自免职5年内或者终身不得担任企业的董事、监事、高级管理(lǐ)人员。

（四）其他(tā)处理(lǐ)措施包括责令辞职、解聘、解除劳动合同关系等。

    以上处罚可(kě)以单独适用(yòng)，也可(kě)以合并适用(yòng)。

    第三十四条 企业发生资产损失，经过查证核实和责任认定后，在依据國(guó)家或者企业有(yǒu)关规定予以赔偿的基础上，应当根据程度及影响对相关责任人分(fēn)别给予以下处罚、处分(fēn)：

    （一）企业发生一般资产损失的，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣减50%-80%绩效年薪或绩效薪酬（奖金）的经济处罚，以及警告、记过、记大过、降级处分(fēn)或解聘、解除劳动合同关系。

    （二）企业发生较大资产损失的，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣减80%-100%绩效年薪或绩效薪酬（奖金）的经济处罚，以及降级、撤职处分(fēn)或责令辞职、解聘、解除劳动合同关系；对分(fēn)管领导责任人和主要领导责任人处以扣减30%-50%绩效年薪或绩效薪酬（奖金）的经济处罚，以及警告、记过、记大过或降级处分(fēn)。

    （三）企业发生重大资产损失的，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣减100%绩效年薪或绩效薪酬（奖金）的经济处罚，以及降级、撤职、开除等处分(fēn)或责令辞职、解聘、解除劳动合同关系；对分(fēn)管领导责任人和主要领导责任人处以扣减50%-100%绩效年薪或绩效薪酬（奖金）的经济处罚，以及降级、撤职等处分(fēn)或责令辞职、解聘、解除劳动合同关系。

  第三十五条 企业连续发生重大资产损失的，除对相关责任人处以经济处罚、纪律处分(fēn)和其他(tā)处理(lǐ)措施外，应当同时给予禁入限制。

    第三十六条 有(yǒu)下列情形之一的，应当对资产损失相关责任人从重处罚：

（一）情节恶劣或者多(duō)次造成资产损失的；

（二）发生资产损失，未及时采取挽救措施或者措施不力，导致资产损失继续扩大的；

（三）强迫、唆使他(tā)人违法违纪造成资产损失的；

（四）瞒报、谎报企业资产损失的；

（五）干扰、抵制资产损失责任追究工作的；

（六）伪造、毁灭、隐匿证据，或者阻止他(tā)人揭发检举、提供证据材料的；

（七）其他(tā)应当从重处罚的情形。

     第三十七条 有(yǒu)下列情形之一的，可(kě)以对相关责任人从轻处罚：

（一）及时采取措施减少或者挽回损失的；

（二）主动报告资产损失情况，或者足额赔偿资产损失的；

（三）主动检举其他(tā)相关人员，经查证属实的；

（四）其他(tā)应当从轻处罚的情形。

    第三十八条  对调离工作岗位或者已退休的责任人，应当按照本办法及有(yǒu)关规定给予经济处罚、纪律处分(fēn)和禁入限制。

    给予经济处罚的，若离职后薪酬尚未发放完毕，应当扣发相应的薪酬；对继续在企业任职的，应当在其以后年度薪酬中予以扣减。

  第三十九条 除按照本办法对资产损失责任人进行责任追究外，对违反國(guó)家有(yǒu)关法律法规的，还应当依法追究相应的法律责任。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理(lǐ)。

  对于资产损失责任人中的共产党员，除按照本办法进行责任追究外，还应当依据《中國(guó)共产党纪律处分(fēn)条例》给予相应的党纪处分(fēn)。

  第四十条 负责企业资产损失责任追究工作的相关人员收受贿赂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及协助资产损失责任人逃避责任的，依据有(yǒu)关规定，视情节轻重给予相应的处分(fēn)；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理(lǐ)。

第七章    附则

第四十一条 企业应当根据本办法，结合本企业实际情况，制定和落实企业内部管理(lǐ)制度，制定子企业资产损失责任追究具體(tǐ)工作规范。

第四十二条 各县區(qū)國(guó)有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构可(kě)以参照本办法制定所出资企业资产损失责任追究办法。

第四十三条 本办法自2015年1月1日起施行。